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「稅局提示」速度mark!企業所得稅12項費用稅前扣除比例大全

2019-2-26 14:59:32 發布 作者:金中公司注冊 閱讀流量:10461次

匯算清繳事項特別多,怕算錯,沒關系,mark這篇就能搞定!12項費用扣除的比例整理如下:

費用一

?項目名稱:合理的工資、薪金支出

?扣除比例:100%

也就是:企業發生的合理的工資薪金支出,準予扣除。

費用二

?項目名稱:職工福利費支出

?扣除比例:14%

也就是:企業發生職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除。

費用三

?項目名稱:職工教育經費支出

?扣除比例:8%

也就是:企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

費用四

?項目名稱:工會經費支出

?扣除比例:2%

也就是:企業撥繳的工會經費,不超過工資、薪金總額2%的部分,準予扣除。

費用五

?項目名稱:研發費用支出

?加計扣除比例:75%

也就是:企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

費用六

?項目名稱:補充養老保險和補充醫療保險支出

?扣除比例:5%

也就是:企業根據國家有關政策規定,為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費,分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分,不予扣除。

費用七

?項目名稱:業務招待費支出

?扣除比例:60%、5‰

也就是:企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

費用八

?項目名稱:廣告費和業務宣傳費支出

?扣除比例:15%、30%

也就是:一般企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出(煙草企業不得扣除)不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除;

化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業:不超過當年銷售(營業)收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

費用九

?項目名稱:公益性捐贈支出

?扣除比例:12%

也就是:企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

費用十

?項目名稱:手續費和傭金支出

?扣除比例:5%

也就是:企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出,不超過以下規定計算限額以內的部分,準予扣除;超過部分,不得扣除。

1.保險企業:財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數,下同)計算限額;人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。

2.其他企業:按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。

費用十一

?項目名稱:企業責任保險支出

?扣除比例:100%

也就是:企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險,按照規定繳納的保險費,準予在企業所得稅稅前扣除。

費用十二

?項目名稱:黨組織工作經費支出

?扣除比例:1%

也就是:黨組織工作經費納入企業管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據實在企業所得稅前扣除。


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