在線客服 廣東注冊部 離岸公司注冊 綜合業務部 商標專利部 會計服務部
    站內搜索
廣東公司注冊
兩廣業務辦理
廣州公司注冊
江門公司注冊
珠海工商注冊
佛山公司注冊
注冊南寧公司
注冊中山公司
公司法
相關法規規定
工商信息查詢
服務熱線

廣州總公司: 

電子郵件:

[email protected]
熱線電話(16條線):

       +86 20 61133120

       020 6113 3120
       020 3829 5993(傳真)

綜合業務部:
電話:

    陳小姐:13688873611(廣州)

    羅先生:18823089448(江門)

   Anne:13923362011(珠海)

熱門排行
·公司注冊的幾大誤區
·公司注冊選址攻略,你需要的都...
·小微企業,可以開的17%的增...
·好消息,廣州公司注冊辦公地址...
·注冊廣州公司特殊核名(免工商...
·沒有辦公地址可以注冊廣州公司...
·廣州市白云區公司注冊
·廣州市越秀區公司注冊
·廣州市南沙區公司注冊
·廣州市海珠區公司注冊
月度排行
·公司要求員工注冊個體工商戶說...
·個體戶是定額好還是查賬好?
·個體工商戶長期進貨沒進項發票...
·廣州市越秀區公司注冊
·江門有限責任公司如何注冊?具...
·廣州市天河區公司注冊
·小規模企業需要給客戶開具普通...
·好消息,廣州公司注冊辦公地址...
·公司只有法定代表人一人,公司...
·廣州公司注冊全攻略
推薦內容
·微信轉賬存在的涉稅風險,你中...
·2019代理記賬,大改!
·香港公司年審
·香港注冊公司稅務常見問題之薪...
·香港注冊公司稅務常見問題之利...
·怎么查詢世界各國公司工商注冊...
·減稅紅包來了!簡并增值稅稅率...
·香港公司年審逾期罰款
·以后發票必須一個商品一個編碼...
·廣州商事登記改革制度 注冊公...
    兩廣業務辦理

小規模企業需要給客戶開具普通發票,但是沒有進項抵扣應該怎么辦?

2019/12/23 1:06:43 發布 作者:金中公司注冊 閱讀流量:467次

首先問題中指明是小規模納稅人,也就是不管你開普通發票還是請稅局代開增值稅專用發票,都需要交增值稅=銷售收入(未稅)*3%和附加費用=銷售收入(未稅)*3%*12%(7%(城建稅)+3%(教育附加)+2%(地方教育附加))。

需要注意的是2019年針對小微企業的新的普惠政策,月銷售額不足10萬的小規模納稅人免征增值稅。也就是說開票收入每月不足10萬的不用交增值稅,當然也就沒有附加稅了。

小規模納稅人進項是不允許抵扣的,而且也規定了不允許給小規模納稅人開增值稅專用發票。所以有沒有進項在小規模納稅企業對增值稅來講是沒有作用的,那么取得材料發票的主要作用在哪里呢?我們一起來看下面的分析。

小規模納稅人企業所得稅有二種征收方式,一種是核定征收,一種是查帳征收。

如果是核定征收,取得的材料發票也沒什么大的用處,但這種征收方式越來越少,2019年稅局要求小規模納稅人遂漸取消核定征收,改為查帳征收。

查帳征收從字面上也能理解到,是按照企業的的會計帳來進行稅務申報的。這就要求企業必須有完整的會計帳,有專業的會計人員(當然也可以包給別人代帳公司,更不靠譜。)

還是舉個例子來說明比較簡單:甲公司是小規模納稅人(年銷售額不足500萬),2019年銷售收入是360萬元(因為2019年有新政策,所以例舉2019年),期間費用20萬元(有發票),人工工資40萬元,材料成本200萬元,下面來看看材料成本有票和沒票的區別。

有沒有材料發票對小規模納稅人的增值稅和附加稅是沒有影響的。

增值稅=360*3%=10.8萬

附加稅=360*3%*12%=1.296萬(2019有地方可減半征收)

企業所得稅(有材料發票)=(360-200-20-40-1.296)*25%(應稅所得額小于100萬)*20%(小微企業優惠稅率)=4.9352萬元

企業所得稅(沒有材料發票)=100*25%(應稅所得額小于100萬)*20%(小微企業優惠稅率)+(360-100-20-40-1.296)*50%(應稅所得額大于100萬,小于300萬)*20%(小微企業優惠稅率)=24.8704萬元

也就是說企業所得稅如果沒有材料發票200萬將多繳企業所得稅19.9352萬元,如果取得這二百萬的發票將多付稅款=200/1.03*3%*(1+12%)=6.5243萬元,差異還是比較大13.4110萬元,當首付可以買輛BBA了。

所以如果你是查帳征收的小規模納稅人,那么材料的發票一定不要為了節約幾個錢而放棄,后面會付出更加沉重的代價,作為會計人員也要為老板算清楚這筆帳,時刻提醒老板不能因小失大,只顧眼前的利益,到時匯算清繳時老板還會講你不會做財務。

如果老板讓你去買發票,那么5%不一定能買到,東窗事發,老板會計一個跑不了,金稅三期還是正正規規比較好。





    以上內容均由金中企業顧問收集匯總整理,如需轉載,請注明出處,如需辦理業務,可聯系客服辦理,或直接致電總部24小時熱線:020-61133120辦理。

網站www.jnswoq.icu為廣州金中企業管理顧問有限公司 版權所有 隱私聲明
廣州 電話:020-61133120 (16條線) 傳真:020-38295993 鏈接QQ:442696085
手機:羅生13688892090 陳小姐13688873611 郵件:[email protected]
廣州: 廣州市天河區珠江新城海明路20號力迅上筑商務中心220室

番禺分公司:廣州市番禺區鐘村奧園城市天地4棟413

江門:廣東省江門市蓬江區白沙大道東3號219鋪(世紀城)

粵ICP備17038876號

粵公網安備 44010602002434號
在線客服
吉林省11选5开奖公告 电玩城捕鱼王下载 366娱乐城网上百家乐 怎么玩麻将 广西快3今天走势图 130999平特论坛一论坛 银行可以给私募基金配资吗 山西省快乐十分彩控图 豪利棋牌送救济金 2019十大时时彩正规平台 天津11选五5遗漏 多乐彩开奖 好运来彩票网址 神来棋牌怎么不能下载了 久久棋牌评测网官网 广西11选五走势图带连线图 王中王493333中特一网 小说